В связи с предстоящим расчетом налоговыми органами транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц УФНС России по Оренбургской области напоминает, что налогоплательщики, имеющие право на льготы по этим налогам, могут направить в налоговый орган по своему выбору заявление об их предоставлении.
По налогу на имущество физических
лиц:
Право
на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
Герои
Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные
орденом Славы трех степеней;
инвалиды
I и II групп инвалидности;
инвалиды
с детства, дети-инвалиды;
участники
гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по
защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях,
штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан,
а также ветераны боевых действий;
военнослужащие,
а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста
пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с
организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной
службы 20 лет и более;
пенсионеры,
получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным
законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно
мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской
Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
физические
лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в
соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31
декабря 2018 года;
родители
и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении
служебных обязанностей;
физические
лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении
специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно
в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир,
комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных
музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования и т. д.
Налоговая
льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы
налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности
налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской
деятельности.
При
определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота
предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по
выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения
налоговых льгот.
Налоговая
льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1.
квартира, часть квартиры или комната;
2.
жилой дом или часть жилого дома;
3.
помещение или сооружение, указанные в подпункте
14 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
4.
хозяйственное строение или сооружение, указанные
в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
5.
гараж или машино-место.
Налоговая
льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте
2 пункта 2 статьи 406 НК РФ, за исключением гаражей и машино-мест,
расположенных в таких объектах налогообложения.
Кроме
того, в соответствии с пунктом 3 статьи 346.1, пунктом 3 статьи 346.11, пунктом
4 статьи 346.26 и пунктом 10 статьи 346.23 НК РФ применение индивидуальными
предпринимателями системы налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей, упрощенной системы налогообложения, системы
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности, патентной системы налогообложения предусматривает их освобождение
от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества,
используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов
налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень
административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии
со статьей 378.2 НК РФ.
Также
предоставляется налоговый вычет для физических лиц, имеющих трех и более
несовершеннолетних детей, в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 5
квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7
квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на
каждого несовершеннолетнего ребенка.
По земельному налогу:
Вычетом
в размере кадастровой стоимости 600 кв. метров по одному земельному участку
могут воспользоваться:
инвалиды
I и II групп инвалидности;
инвалиды
с детства, дети-инвалиды;
ветераны
и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых
действий;
пенсионеры
и предпенсионеры;
физические
лица, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и т.д.
По транспортному налогу льготы установлены Законом Оренбургской области
Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге»
(далее – Закон) для следующих категорий:
1.
Освобождаются от уплаты налога:
Герои
Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда,
полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
участники
Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица (для лиц, на которых
зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется не
более чем по одному транспортному средству, исчисленная сумма налога по
которому является наибольшей);
категории
граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы,
в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан,
подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (для лиц, на
которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота
предоставляется не более чем по одному транспортному средству, исчисленная
сумма налога по которому является наибольшей);
инвалиды
всех категорий (для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных
средства, льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству,
исчисленная сумма налога по которому является наибольшей);
один из
родителей (усыновителей), попечителей, опекунов, приемных родителей многодетной
семьи (для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства,
льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству,
исчисленная сумма налога по которому является наибольшей);
Налог в
размере 50 процентов уплачивают:
лица,
достигшие возраста 55 и 60 лет (соответственно женщины и мужчины), а также
пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации и ветераны боевых действий (для лиц, на
которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота
предоставляется не более чем по одному транспортному средству, исчисленная
сумма налога по которому является наибольшей).
Налоговые
льготы, установленные Законом, не предоставляются налогоплательщикам в
отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с.,
мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя свыше 40 л. с., грузовых
автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней с
мощностью двигателя свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных
транспортных средств с мощностью двигателя свыше 100 л. с., яхт и других
парусно-моторных судов с мощностью двигателя свыше 100 л. с., гидроциклов с
мощностью двигателя свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных
судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года
выпуска которых прошло менее 5 лет.
В
случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу по имущественным налогам, не представил
в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об
отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на
основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и
другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у
налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
Кроме
того, органы местного самоуправления, имеют право устанавливать дополнительные
налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, не предусмотренные
федеральным законодательством.
С
информацией о налоговых льготах (по всем видам имущественных налогов во всех
муниципальных образованиях) можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация
о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru)
либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8
800 – 222-22-22).
Убедившись,
что налогоплательщик относиться к категориям физических лиц, имеющим право на
налоговую льготу, но льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или
возникла впервые, целесообразно подать в любой налоговый орган заявление о
предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на
имущество физических лиц по установленной форме (письмо ФНС России от
13.05.2020 № БС-4-21/7799@).
Подать
заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым
удобным способом:
через
«Личный кабинет налогоплательщика» (для пользователей Личного кабинета
налогоплательщика);
почтовым
сообщением в налоговую инспекцию;
путем
личного обращения в любую налоговую инспекцию;
через
уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о
возможности оказания соответствующей услуги.
Заявление
о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение
30 дней со дня его получения.
В
случае, если налоговым органом запрошены сведения, подтверждающие право
налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются
эти сведения, то срок рассмотрения заявления может быть продлен, но не более
чем на 30 дней. При этом налогоплательщик уведомляется о продлении срока
рассмотрения заявления.
По
результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику
уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе в
предоставлении налоговой льготы с указанием оснований отказа.
Основные изменения:
С налогового периода 2021 года в Оренбургской
области изменен порядок определения
льготируемых объектов по транспортному налогу для лиц, на которых
зарегистрированы два и более транспортных средств.
С налогового периода 2021 года налоговая льгота по
транспортному налогу для физических лиц, на которых зарегистрированы два и
более транспортных средства, предоставляется не более чем по одному транспортному
средству, исчисленная сумма налога по которому является наибольшей (Закон
Оренбургской области от 13.05.2021 № 2767/754-VI-ОЗ «О внесении изменений в
статью 9 Закона Оренбургской области «О транспортном налоге»).
Ранее льгота для таких налогоплательщиков
предоставлялась не более чем по одному
транспортному средству, имеющему наиболее мощный двигатель.
В
Оренбургской области стартовала Информационная кампания по предоставлению
налоговых льгот организациям по транспортному и земельному налогам.
Транспортный налог:
Льготы
установлены Законом Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ «О
транспортном налоге» (далее – Закон).
Освобождаются
от уплаты налога:
1) организации, занимающиеся подготовкой юношей по
военно-учетным специальностям (ВУС) к службе в армии, приобщением молодежи к
военно-прикладным видам спорта и выполняющие оборонный заказ;
2) общественные организации инвалидов, использующие
транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
3) профессиональные аварийно-спасательные службы,
профессиональные аварийно-спасательные формирования;
4) органы управления и подразделения Государственной
противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской
обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий;
5) органы и подразделения внутренних дел
Министерства внутренних дел Российской Федерации по Оренбургской области;
6) муниципальные учреждения, созданные для
выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных
законодательством Российской Федерации полномочий органов местного
самоуправления в сфере образования;
7) муниципальные учреждения, созданные для
выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных
законодательством Российской Федерации полномочий органов местного
самоуправления в сфере культуры;
8) государственные учреждения, созданные для
выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных
законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти
Оренбургской области в сфере образования;
9) государственные учреждения, созданные для
выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных
законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти
Оренбургской области в сфере здравоохранения;
10) государственные учреждения, созданные для
выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных
законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти
Оренбургской области в сфере социального обслуживания;
11) государственные учреждения, созданные для
выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных
законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти
Оренбургской области в сфере культуры и искусства;
12) органы законодательной (представительной) и
исполнительной власти Оренбургской области;
13) органы местного самоуправления муниципальных
образований Оренбургской области;
14) государственные учреждения, осуществляющие
полномочия по сохранению, воспроизводству и регулированию объектов животного
мира и водных биологических ресурсов, государственные учреждения,
осуществляющие деятельность по организации воспроизводства конного поголовья и
испытанию племенных лошадей в целях селекции в племенном коневодстве,
государственные учреждения ветеринарии и лесничества, учредителями которых
являются органы государственной власти Оренбургской области;
15) учреждения, выполняющие функции в сфере пожарной
безопасности, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, спасания
людей на водных объектах, учредителями которых являются органы исполнительной
власти Оренбургской области;
16) учреждения, выполняющие функции в сфере пожарной
безопасности, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, спасания
людей на водных объектах, учредителями которых являются органы местного
самоуправления муниципальных образований Оренбургской области;
17) общественные объединения пожарной охраны,
созданные в соответствии с Федеральным законом от 6 мая 2011 года № 100-ФЗ «О добровольной пожарной
охране».
Налог в
размере 50 процентов уплачивают:
1)
организации автотранспорта, осуществляющие пассажирские перевозки на
муниципальных, межмуниципальных маршрутах, соблюдающие единые условия перевозки
пассажиров, у которых наибольший удельный вес доходов составляют доходы от
пассажирских перевозок, по транспортным средствам, осуществляющим перевозки
пассажиров (кроме легкового такси и автобусов (микроавтобусов), работающих в
режиме такси);
2)
организации агропромышленного комплекса всех форм собственности, крестьянские
(фермерские) хозяйства (за исключением граждан, ведущих личное подсобное
хозяйство), занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный
вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 и
более процентов.
Налоговые
льготы, установленные Законом, не предоставляются налогоплательщикам в
отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов
и мотороллеров с мощностью двигателя свыше 40 л. с., грузовых автомобилей с
мощностью двигателя свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней с мощностью
двигателя свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных
средств с мощностью двигателя свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных
судов с мощностью двигателя свыше 100 л. с., гидроциклов с мощностью двигателя
свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих
двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых
прошло менее 5 лет.
Земельный налог:
Льготы устанавливаются нормативными
правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Налогоплательщики,
имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и
сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о
предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право
налогоплательщика на налоговую льготу.
Подать
заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым
удобным способом:
-
почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
- путем
личного обращения в любую налоговую инспекцию;
-
направив заявление по ТКС;
-
через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных
услуг.
В
случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую
льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены
налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в
заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает
сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов
и иных лиц, у которых имеются эти сведения.
Заявление
о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение
30 дней со дня его получения. В
случае направления налоговым органом запроса, предусмотренного настоящим
пунктом, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе
продлить срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы не более
чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.
По результатам рассмотрения заявления о
предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику
способом, указанным в этом заявлении, уведомление о предоставлении налоговой
льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
В
случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил
в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об
отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на
основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым
кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, начиная с
налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую
льготу.
С
информацией о налоговых льготах (по всем видам имущественных налогов во всех
муниципальных образованиях) можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация
о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru)
либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8
800 – 222-22-22).